Fatca
Уважаемые клиенты!
Настоящим информируем о вступлении в силу с 01.07.2014г. Закона США «О налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях» (закон FATCA).
В целях реализации норм данного документа, между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки 18.03.2015г. было заключено соглашение об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях.
Для создания условий по информированию налоговых органов иностранных государств, с которыми Республикой Беларусь заключены международные договоры об улучшении соблюдения международных налоговых правил, 15.10.2015г. был издан Указ Президента Республики Беларусь №422 «О предоставлении информации налоговым органам иностранных государств».
Требования закона FATCA заключаются в выявлении среди клиентов финансовых учреждений налоговых резидентов США и информирование налоговой службы США (IRS) о таких клиентах, их счетах, остатках по счетам, оборотах по счетам и полученным доходам.
Обязанности клиентов (организаций и физических лиц), обратившихся за открытием счета (заключением договора), владельцев счетов (клиентов по договорам) изложены в Указе Президента Республики Беларусь от 15.10.2015г. №422 «О предоставлении информации налоговым органам иностранных государств».
Указом предусмотрено, что Банк вправе:
отказать в открытии счета (заключении договора) организации или физическому лицу, в отношении которых у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что они являются иностранной организацией или иностранным физическим лицом, при отказе этих организации или физического лица от заполнения установленных форм (незаполнении установленных форм в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса);
в одностороннем порядке отказаться от исполнения заключенного договора при отказе клиента, в отношении которого у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что он является иностранной организацией или иностранным физическим лицом, от представления документов и информации, необходимых для выполнения обязательств по соглашению, и (или) от заполнения установленных форм (непредставлении таких документов и информации, незаполнении установленных форм в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса), если продолжение исполнения договора повлечет за собой невозможность исполнения обязательств по соглашению;
в одностороннем порядке отказаться от исполнения заключенного договора при отказе владельца счета (клиента по договору) в даче согласия на представление информации (непредставлении такого согласия в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса).
Для физических лиц:
Признаки налоговых резидентов США, применяемые в ЗАО «Цептер Банк» к клиентам - физическим лицам (в том числе индивидуальным предпринимателям):
1. резидент США (в том числе обладатель Green Card);
2. гражданин США;
3. место рождения в США;
4. адрес регистрации или места пребывания в США;
5. почтовый адрес в США (в том числе и почтовые ящики в США, как единственный указанный адрес);
6. телефонный номер США (как единственный заявленный телефонный номер);
7. постоянно действующая инструкция по платежам сумм в США (например, заявление на периодическое перечисление);
8. доверенность, выданная лицу с адресом регистрации или проживания в США.
Для юридических лиц:
Признаки налогового резидента США, применяемые в ЗАО «Цептер Банк» к клиентам - организациям (кроме банков):
1. организация (кроме банка), созданная в соответствии с законодательством США, имеющая место нахождения (юридический адрес) или почтовый адрес в США;
2. филиал, представительство организации (кроме банка), созданной в соответствии с законодательством США, имеющей место нахождения (юридический адрес) или почтовый адрес в США;
3. организация (кроме банка), у которой существенными собственниками являются налоговые резиденты США,к которым относятся:
3.1. юридические лица:
o юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством США;
o филиал, представительство юридического лица, созданного в соответствии с законодательством США;
3.2 . физические лица:
o граждане США;
o лица - обладатели Green Card;
o лица, местом рождения которых является США;
o лица, проживающие в США;
o лица, имеющие почтовые адреса в США;
o лица, имеющие телефонные номера в США;
o лица, действующие по доверенности или обладающие правом подписи документов, представленных лицу, имеющему почтовый адрес в США.
В соответствии с принятыми Банком процедурами, направленными на выполнении требований FATCA, если у клиента присутствует хотя бы один из признаков принадлежности к налоговому резидентству США, клиенту предлагается заполнить соответствующие формы.
или
Инструкция по заполнению